2025-10-24 1006
值得关注的是，今年的年末调整迎来了一些新的变化，为职工和部分留学生带来了实实在在的减税利好。对于双职工家庭、需要照顾父母或子女的人群，甚至是在日兼职或打工的留学生，这些变化都可能意味着实际可节省的税负增加。接下来，我们将逐条解析今年年末调整的新变化，帮助您准确把握相关政策，合理享受减税福利！
首先变化的是基础控除，所得税的基础扣除额将最高上调10万日元，从48万日元提高至58万日元，适用于合计所得不超过2350万日元、工资收入不超过2545万日元的人群。对于合计所得不超过132万日元、工资收入不超过200万3999日元的纳税人，将适用特别加算，基础扣除额增加37万日元。另外，作为2025年与2026年的临时性措施，将在原有30万日元的基础上，分阶段增加5万日元的扣除额度。
基础控除相当于“每个人都自动享有的免税额度”，不管你收入多少，这部分金额都不会被课税。课税基础在减少，意味着最终的所得税和住民税都会变少。
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第二项的变更是针对“工资所得控除”的调整。对中低收入层来说，这相当于又多了一层“免税缓冲”，减税效果更明显。工资所得扣除的最低保障额将上调10万日元，从55万日元提高至65万日元，适用于工资收入在190万日元以下者。
新设“大学生年龄（19岁至未满23岁）子女的父母等特别扣除”制度：若子女的工资收入不超过150万日元 → 扣除额为63万日元；若子女的工资收入超过150万日元 → 扣除额将逐步递减，超过188万日元时不再适用该扣除。
这项政策，主要是针对“多代家庭负担重”的情况，比如，要供养高龄父母或者抚养经济上还不独立的兄弟姐妹，或者需要照顾残障家属等。这次新加的“特定亲族特别控除”，政府在一定程度上承认家庭照护其实也是一种劳动，也该得到税务上的支持。
这意味着，如果你在照顾家人，尤其是高龄父母或重度依赖的亲属，可以额外享受一定额度的税收减免。在“特定亲属特别扣除”制度下，若工资收入在150万日元以下，可享受最高63万日元的扣除额。另外，大学生年龄段的人，有时可能同时符合其他亲属眼中的“配偶者”与“特定亲属”两种身份。但在这种情况下，只能作为“配偶者”或“特定亲属”其中之一被认定为抚养对象。
在以前的日本税制里，对“被扶养者”的收入规定非常严格。比如：配偶收入超过103万日元，就不能算“被扶养”；超过150万，还会影响配偶者控制。这导致很多主妇、兼职族为了“不能超过那条线”，宁愿少接几天班，甚至在年底提前“休工”，这一现象在社会上被称为“103万・150万的壁”。
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